Impôts pour les développeurs freelances – Combien d'impôts devriez-vous payer en tant que freelance

Article original : Taxes for Freelance Developers – How Much Tax You Should Pay as a Freelancer

Avertissement : cet article ne doit pas être interprété comme un conseil en gestion fiscale ou en investissement.

Ni l'auteur de cet article, ni freeCodeCamp, ne sont des professionnels dans ces domaines. La discussion ci-dessous relève uniquement de l'opinion personnelle et vous devriez discuter de ces questions avec un professionnel agréé.

Si vous envisagez de lancer votre propre activité de développement, vous avez probablement beaucoup de questions et de préoccupations. Vous vous inquiétez sûrement de savoir où vous trouverez des clients, comment vous vous ferez connaître, comment vous traverserez les périodes creuses, et ainsi de suite.

Malheureusement, beaucoup de ceux qui débutent dans le monde du freelance (ainsi que beaucoup de ceux qui ne prennent jamais la peine de s'intéresser à ces choses) ne considèrent pas l'importance de bien gérer leurs impôts.

C'est une grosse, grosse, grosse (grosse) erreur pour plusieurs raisons. L'impact de ne pas tenir compte de vos impôts est simple : vous finirez par travailler beaucoup plus dur que nécessaire pour n'avoir plus d'argent en fin de compte. En d'autres termes, vous pourriez finir par ressembler à ceci :

À l'inverse, les développeurs qui se concentrent sur la conservation d'une plus grande partie de ce qu'ils gagnent peuvent ressembler à ceci :

Si vous lisez cet article, je suppose que vous n'êtes pas opposé à la prospérité et que vous préférez ressembler au second qu'au premier. Si vous êtes opposé à la prospérité, alors... eh bien... d'accord.

J'ai précédemment écrit pour freeCodeCamp sur comment les développeurs freelances peuvent gérer leurs impôts. Cet article était de nature plus superficielle et n'entrait pas dans certains détails spécifiques.

De plus, il y a eu des changements dans le code fiscal américain depuis sa publication. Compte tenu de cela, j'ai pensé qu'il était temps de faire une analyse approfondie et actualisée du sujet.

Une chose importante à comprendre est que cet article concerne uniquement les impôts aux États-Unis. Si vous préférez absorber les informations par vidéo, j'ai préparé cette diatribe discussion :

Si vous êtes comme moi et que vous préférez absorber par la lecture, alors continuez.

Je vais aborder plusieurs sujets dans cet article. Voici une feuille de route de cette discussion. Pour accéder à une section particulière, cliquez simplement sur son lien.

Table des matières

1. Pourquoi il faut être attentif à ses impôts (aller à la section)

   1. L'une de vos plus grandes dépenses, sinon la plus grande, est vos impôts (aller à la section)

   2. La discussion actuelle sur les « inégalités de revenus » occulte le fait que des opportunités sont offertes aux freelances et aux propriétaires de petites entreprises (aller à la section)

   3. En étant attentif à vos impôts, vous pouvez considérablement améliorer votre situation financière (aller à la section)

2. Concepts à comprendre pour maîtriser vos impôts (aller à la section)

   1. Comprendre les différences entre le chiffre d'affaires et le revenu (aller à la section)

   2. Comment les employés et les propriétaires d'entreprise sont imposés différemment (aller à la section)

   3. Comprendre les différents types d'impôts à payer et les tranches progressives (aller à la section)

   4. Impôts dus vs impôts payés au cours de l'année (aller à la section)

3. Comment la structure de votre entreprise impacte votre facture fiscale (aller à la section)

   1. Comprendre la déduction pour revenu d'entreprise qualifié (aller à la section)

   2. Travailler en tant que prestataire indépendant (aller à la section)

   3. Entreprises individuelles (aller à la section)

   4. Imposition des LLC (aller à la section)

   5. Imposition des S Corporations (aller à la section)

   6. Choisir la bonne entité pour votre situation (aller à la section)

4. L'importance de prendre et de maximiser les déductions (aller à la section)

   1. Manquer une dépense revient à faire un don au gouvernement (aller à la section)

   2. Dépenses déductibles (aller à la section)

   3. Maximiser les plans de retraite pour économiser sur les impôts (aller à la section)

5. Effectuer des paiements au cours de l'année en tant que propriétaire d'entreprise/développeur freelance (aller à la section)

6. Votre lieu de résidence impacte votre facture fiscale (aller à la section)

7. Réflexions finales (aller à la section)

Alors, allons-y !

Pourquoi les développeurs freelances et autres propriétaires d'entreprise doivent être attentifs à leurs impôts

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Si vous envisagez de prendre la voie du freelance, ou si vous l'avez déjà fait, je suppose qu'une partie au moins de votre motivation était de gagner plus d'argent et/ou d'avoir plus de flexibilité dans votre travail.

Eh bien, si vous voulez l'une ou l'autre de ces choses, il est vital que vous fassiez attention à vos impôts.

Les raisons sont triples. Premièrement, comme beaucoup ne le réalisent pas, vos impôts sont l'une de vos plus grosses dépenses et il est difficile de progresser quand vos dépenses importantes ne sont pas maîtrisées.

Deuxièmement, vous passez à côté d'une opportunité financière massive qui vous est offerte si vous ignorez ce domaine.

Enfin, les chiffres ne mentent pas sur la façon dont le fait d'être attentif à vos impôts peut améliorer votre situation financière. Examinons chacun de ces points.

La plupart des gens, y compris les propriétaires d'entreprise, ne réalisent pas que les impôts sont l'une de leurs plus grandes dépenses

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L'une des plus grandes sources de stress pour les gens est l'argent. C'est particulièrement vrai pour les travailleurs freelances et les propriétaires de petites entreprises, car ils n'ont pas la régularité d'un salaire versé par un employeur.

Il va sans dire que l'un des aspects les plus importants d'une bonne santé financière est de maintenir des dépenses basses. Le gros problème survient lorsque vous cherchez des dépenses à réduire : votre analyse n'implique généralement pas de penser aux impôts.

Pour pratiquement tout le monde, essayer de s'en sortir en réduisant diverses dépenses sans penser à la réduction d'impôts revient à essayer de perdre du poids en commandant un soda light avec votre menu triple XL, accompagné de nuggets de poulet supplémentaires, chez McDonald's. Cela ne fonctionne pas très bien.

Voyez ce que je veux dire.

Supposons, par exemple, que vous viviez à San Francisco (vous verrez bientôt pourquoi j'utilise S.F. comme exemple) et que vous gagniez 110 000 $ par an en travaillant pour vous-même. Supposons également que ce soit votre seule source de revenu.

Maintenant, supposons que vous n'ayez prêté aucune attention à la réduction d'impôts (ce qui signifie que vous êtes comme la majorité des freelances).

À la fin de l'année, vous aurez payé 32 838 $ d'impôts (source : Calculateur d'impôt sur le revenu gratuit), ce qui signifie que vous n'avez réellement conservé que 77 162 $ de l'argent pour lequel vous avez travaillé dur. La répartition est la suivante :

Un freelance dans cette situation aura payé environ 2 736 $ par mois d'impôts. Pensez maintenant au nombre de personnes que vous connaissez qui prennent un colocataire pour économiser sur le loyer, qui cherchent des moyens d'économiser quelques dollars sur leur compte Netflix ou leurs courses, mais qui ne font aucun effort pour réduire leur facture fiscale. C'est pourquoi j'ai fait la comparaison avec McDonald's plus haut.

Pourquoi ai-je choisi San Francisco et un revenu de 110 000 $ pour mon exemple ? C'est simple... c'est un scénario réel. Une amie est venue nous rendre visite, ma femme et moi, il y a quelques mois ; elle vit à San Francisco. Plusieurs commentaires ont été faits sur la difficulté à « s'en sortir ».

Quand je lui ai demandé quelles étaient ses deux plus grosses dépenses, la première qu'elle a mentionnée était le loyer. La deuxième était une dépense qui s'élevait à 8 000 $ par an. En d'autres termes, elle cherchait des moyens d'économiser de l'argent mais n'envisageait même pas l'une des économies les plus importantes et les plus faciles qu'elle aurait pu réaliser.

Si vous voulez vraiment progresser, vous devez comprendre quelles sont vos plus grandes dépenses. Et pour la plupart, c'est leur facture fiscale.

Beaucoup de ceux qui mentionnent les « inégalités de revenus » oublient que le code fiscal offre des opportunités énormes aux développeurs ordinaires ou aux propriétaires d'entreprise

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Je suis sûr que le titre de cette section va susciter quelques réactions négatives. Considérez toutefois quelques points avant de rejeter mon affirmation.

Premièrement, il est important de reconnaître une plainte courante selon laquelle le code fiscal actuel « favorise les riches ». Ce n'est en fait pas exact. Le code fiscal ne favorise pas les individus ou ceux qui ont de la richesse. Ce qu'il favorise, ce sont certaines activités.

Une personne moyenne peut s'engager dans ces activités exactement de la même manière qu'une personne riche. Les détails dans lesquels j'entrerai plus tard dans cet article montreront pourquoi c'est le cas.

La chose importante à retenir pour l'instant est que le code fiscal est configuré pour favoriser ceux qui créent/gèrent des entreprises et qui investissent. Cela signifie que si vous n'avez pas structuré votre « job de freelance » comme une entreprise et que vous n'investissez pas, vous jetez de l'argent par les fenêtres.

Quelqu'un qui gagne 110 000 $ par an à San Francisco, comme la personne de l'exemple ci-dessus, paiera 32 838 $ par an d'impôts s'il ne profite d'aucune des dispositions du code fiscal qui lui sont facilement accessibles.

Si, en revanche, il profite des opportunités disponibles dans le code fiscal, il peut ramener sa facture fiscale annuelle à un peu plus de 15 000 $. En d'autres termes, gérer votre entreprise et faire des choix en étant attentif à la réduction d'impôts peut vous faire économiser 17 838 $ par an.

La croyance commune selon laquelle se soucier des impôts est quelque chose que « font les riches » n'est pas exacte. Les gens ne font pas attention à leurs impôts parce qu'ils sont riches – ils sont riches, en partie, parce qu'ils font attention à leurs impôts.

Si vous lancez une entreprise pour augmenter vos revenus, il est crucial de tenir compte de ce fait.

Être attentif aux impôts peut considérablement améliorer la situation financière d'un développeur freelance

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La discussion ci-dessus vise à souligner un point important : être attentif à vos impôts, en tant que développeur freelance, est l'un des moyens les plus rapides d'améliorer votre situation financière.

Conserver une plus grande partie de ce que vous gagnez signifie plus d'argent dans votre poche sans avoir à augmenter votre revenu global. À l'inverse, ne pas vous concentrer sur vos impôts signifie que vous payez de l'argent supplémentaire aux entités gouvernementales à chaque fois que vous êtes payé.

Cela signifie que vous n'avez pas autant d'argent que vous le pourriez, et vous pensez souvent avoir besoin de plus de clients pour avoir plus de liquidités. Vous obtenez alors ces clients et payez également des impôts excédentaires sur chacun de leurs paiements.

En d'autres termes, vous essayez de progresser en poussant un rocher en haut d'une colline très escarpée, comme ce gars :

Bonne chance avec ça. Passons maintenant aux étapes que vous pouvez suivre pour maîtriser vos impôts. La première partie de ce processus consiste à comprendre certains concepts du code fiscal américain.

Concepts que les développeurs freelances doivent comprendre pour bien gérer leurs impôts

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Il y a plusieurs concepts que vous devez comprendre avant de pouvoir maîtriser votre facture fiscale. J'ai abordé certains d'entre eux dans mon précédent article sur la fiscalité (lié dans l'introduction de ce guide).

Les éléments que nous devons examiner sont :

• la différence entre le chiffre d'affaires et le revenu

• comment les employés et les propriétaires d'entreprise sont imposés différemment

• les différents niveaux d'imposition qui existent aux États-Unis

• le concept de tranches d'imposition progressives, et

• la différence entre la retenue à la source et les impôts réellement payés.

Comprendre chacun de ces points est important pour déterminer comment vos choix impactent votre facture fiscale globale et vous aider à élaborer une stratégie pour l'avenir.

Il est important de comprendre quelques concepts fondamentaux avant de vous plonger dans la gestion de vos impôts. Je m'en tiendrai aux concepts fiscaux pour l'instant, sans entrer dans l'une de mes diatribes beaucoup, beaucoup, beaucoup (beaucoup) plus longues sur la nécessité d'en apprendre le plus possible sur le business.

Nous passons d'abord en revue ces concepts fiscaux parce que, pour des raisons compréhensibles, la plupart des gens voient leurs impôts comme quelque chose qui a traditionnellement été prélevé sur leurs fiches de paie sans qu'ils s'en soucient vraiment. De plus, de nombreux travailleurs indépendants n'ont jamais pris le temps de vraiment réfléchir à leur structure fiscale.

Voyons donc les différences entre le chiffre d'affaires et le revenu, comment les propriétaires d'entreprise et les employés sont imposés différemment, les différents types d'impôts que vous devez payer aux États-Unis, et la différence entre ce que vous versez chaque année et ce que vous payez réellement.

Les développeurs freelances, ainsi que les autres propriétaires d'entreprise, paient des impôts sur leur revenu, pas sur leur chiffre d'affaires

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Calculer votre revenu est simple quand vous travaillez en tant qu'employé. Vous recevez un salaire ou un taux horaire et le montant total de cette rémunération est indiqué sur votre formulaire W2 à la fin de l'année.

C'est différent lorsque vous êtes indépendant. Le montant d'argent qui entre sur le compte de votre entreprise au cours de l'année n'est pas ce que vous gagnez réellement. C'est parce que votre entreprise a des dépenses que vous avez dû engager pour gagner cet argent. Ce qui reste après vos dépenses, c'est-à-dire votre bénéfice, est ce que vous considérerez comme votre revenu à des fins fiscales.

Supposons que Jeanne Développeuse soit payée 5 000 $ pour créer un site web ou une application pour une entreprise locale. Elle reçoit soixante pour cent (3 000 $) d'avance et le reste (2 000 $) trente jours plus tard lorsqu'elle termine le projet. Le chiffre d'affaires de Jeanne est de 5 000 $ sur cette période.

Supposons maintenant qu'elle ait dépensé 200 $ en publicité pour son activité de développement, 50 $ en assurance responsabilité civile et 50 $ en abonnements à des logiciels liés à l'activité. Le bénéfice ou revenu net de Jeanne est de 4 700 $, décomposé comme suit :

Je prends le temps d'expliquer cela parce que j'ai parlé à beaucoup, beaucoup, beaucoup trop de travailleurs indépendants qui répondent à la question de ce qu'ils ont gagné en citant leur chiffre d'affaires.

Ces mêmes personnes inscrivent ensuite ce chiffre sur leurs impôts comme étant leur revenu. Ainsi, selon l'exemple ci-dessus, beaucoup déclareraient leur revenu comme étant de 5 000 $ et non de 4 700 $. S'ils paient des impôts de quinze pour cent, ces personnes paieraient 750 $ d'impôts (5k $ x 15 %) au lieu des 705 $ qu'elles auraient dû payer (4,7k $ x 15 %).

Comprendre la différence entre le chiffre d'affaires et le revenu est crucial pour ne pas sur-déclarer vos gains à l'IRS et payer des impôts sur de l'argent que vous n'avez pas réellement gagné.

La façon dont un développeur est imposé dépendra de s'il est un employé, un « vrai » freelance ou un propriétaire d'entreprise (vous voulez être un propriétaire d'entreprise)

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La structure fiscale américaine est extrêmement compliquée. C'est pourquoi une industrie entière existe dans ce pays juste pour aider les gens à y faire face. Elle a également été appelée « la seule loi qui oblige les gens à payer des professionnels pour s'assurer qu'ils ne la violent pas ».

La manière dont cette structure fiscale s'appliquera à vous, en tant que développeur, dépend de plusieurs choses. Premièrement, la différence entre la façon dont les employés et les « prestataires indépendants » sont imposés et, deuxièmement, la façon dont les entreprises sont imposées. En ce qui concerne l'imposition des entreprises, elle est divisée selon la manière dont les différents types d'entreprises s'inscrivent dans le système.

J'entrerai dans les détails avec des exemples plus tard dans cet article. Pour l'instant, voici un aperçu rapide de ce à quoi vous pouvez vous attendre en fonction de votre statut d'employé, de contractant, de propriétaire d'entreprise, etc.

En passant (et cela vous montrera les types de sujets qui me passionnent), si vous vous intéressez à la genèse du système fiscal américain et à l'industrie énergivore* qui le soutient, je vous suggère de lire le chapitre 3 de « Business Adventures » par John Brooks (Lien vers Amazon).

\boondoggle - travail ou activité qui est inutile ou sans but mais qui donne l'apparence d'avoir de la valeur.*

Si vous êtes un développeur salarié, vous recevrez un salaire de votre employeur. Vous paierez des impôts fédéraux, d'État et locaux sur cent pour cent de ce salaire (une ventilation de chacun de ces types de taxes est donnée plus loin dans cet article).

La composante fiscale fédérale de votre obligation comprendra votre impôt sur le revenu ainsi que vos cotisations FICA (Federal Insurance Contribution Act). Ces paiements FICA constituent votre contribution à la Sécurité sociale et à Medicare.

Comme tous vos revenus sont déclarés sur votre fiche de paie et que votre employeur gère la comptabilité, déclarer vos revenus au gouvernement à la fin de l'année est simple.

Certains « freelances » choisissent de travailler comme prestataires indépendants. Ce sont des personnes qui ne créent pas d'entreprise formelle et reçoivent à la fin de l'année un formulaire 1099 des personnes pour lesquelles elles travaillent.

Ces individus rempliront un formulaire « Schedule C » lors de leur déclaration d'impôts. Leur revenu est déterminé en additionnant tout l'argent (chiffre d'affaires) reçu des clients et en soustrayant leurs dépenses.

La plupart des prestataires indépendants paieront des impôts fédéraux sur le revenu sur les premiers quatre-vingts pour cent de leurs bénéfices (plus d'informations à ce sujet ci-dessous) et paieront également des impôts sur le travail indépendant (l'équivalent de la FICA) sur leur revenu net. Le fait de payer des impôts d'État et locaux sur votre bénéfice dépendra en partie de votre lieu de résidence.

Si vous ne souhaitez pas créer d'entité juridique formelle pour exercer votre activité (nous y reviendrons dans un instant), mais que vous souhaitez avoir un nom commercial légalement reconnu, vous pouvez obtenir une licence commerciale et créer une entreprise individuelle (les formalités administratives pour ce type de structure varient d'une localité à l'autre). Cela vous permettra d'opérer sous un nom commercial, d'avoir un compte bancaire professionnel, et ainsi de suite.

Vous remplirez un Schedule C à la fin de l'année, comme un prestataire indépendant, et vous aurez une structure fiscale similaire. Du point de vue fiscal et financier, être une entreprise individuelle ou un prestataire indépendant est comparable.

Une autre option consiste à former une entité juridique formelle par laquelle vous exercerez votre activité. Cela comporte de nombreux avantages (tels que la protection de la responsabilité civile) qui dépassent le cadre de cet article.

En pratique, la plupart formeront une Limited Liability Company (LLC) et certains pourront choisir que la LLC soit imposée comme une « S Corporation ». Cette dernière option signifie que vous possédez une LLC mais que, à des fins fiscales uniquement, elle est considérée comme une S Corporation par l'IRS.

Si vous gérez une LLC sans l'élection S, les bénéfices de l'entreprise « remontent » jusqu'à vous. En d'autres termes, si l'entreprise réalise 100 000 $ de bénéfices, vous déclarerez ces bénéfices sur votre déclaration de revenus personnelle, car la LLC elle-même ne paie pas d'impôts.

La plupart des développeurs qui choisissent cette voie paieront l'impôt fédéral sur le revenu sur quatre-vingts pour cent de ces bénéfices (encore une fois, plus de détails ci-dessous) et l'impôt sur le travail indépendant sur la totalité des bénéfices.

Si vous choisissez l'élection S, vous devez vous verser un « salaire raisonnable » en tant qu'employé de l'entreprise. Ce salaire sera imposé comme n'importe quelle fiche de paie d'un employé W2. Les bénéfices restants pour la S Corporation remonteront sur votre déclaration de revenus personnelle.

La plupart des développeurs paieraient l'impôt fédéral sur le revenu sur quatre-vingts pour cent de ces bénéfices et ne seraient pas tenus de payer l'impôt sur le travail indépendant sur ceux-ci. Le fait que le propriétaire d'une LLC ou d'une S Corp paie des impôts d'État et locaux dépendra de son lieu de résidence.

Si vous travaillez à votre compte, il est important de consulter des professionnels de la fiscalité et/ou du droit pour déterminer laquelle de ces structures d'entreprise correspond le mieux à vos objectifs. Chaque structure comporte ses propres avantages ainsi que ses propres dépenses et complications supplémentaires.

Les développeurs doivent comprendre les différents types et tranches d'imposition qui peuvent s'appliquer à eux et/ou à leur entreprise

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Nous venons de discuter des différents types de structures d'entreprise que vous pourriez utiliser dans votre activité de freelance. Le prochain « concept fondamental » à aborder concerne les différents niveaux de structures fiscales qui existent aux États-Unis.

Une fois cela fait, un peu plus loin dans cet article, nous combinerons les deux et montrerons comment les différentes structures d'entreprise sont impactées par ces niveaux d'imposition.

Il existe différents niveaux d'imposition dont les développeurs freelances doivent être conscients

Si vous opérez en tant qu'indépendant, il existe trois niveaux fondamentaux d'impôts dont vous devez être conscient (il en existe d'autres, mais ils sortent du cadre de cette discussion).

Ces impôts sont ceux payés au gouvernement fédéral, ceux payés à l'État et ceux payés à votre localité. Examinons chacun d'eux tour à tour.

Les impôts payés au gouvernement fédéral sont ceux auxquels la plupart des gens pensent lorsqu'ils parlent de « payer des impôts ». Ces impôts se composent toutefois de deux éléments.

Le premier est l'impôt fédéral sur le revenu. C'est un impôt perçu par le gouvernement, basé sur votre revenu. Plus votre revenu est élevé, plus l'impôt l'est aussi.

Le deuxième élément des impôts fédéraux se compose des cotisations FICA et Medicare. Comme mentionné plus haut, il s'agit de votre contribution à des programmes tels que la Sécurité sociale et Medicare.

Pour l'année fiscale 2021 (ces calculs changent d'une année à l'autre), les cotisations FICA et Medicare consistent, après avoir un peu simplifié, en 6,2 % de vos premiers 142 800 $ de revenus et 1,45 % du revenu total. La contribution de 6,2 % va à la Sécurité sociale et la seconde à Medicare.

Ainsi, en termes simples, quelqu'un qui gagne 100 000 $ par an, sans planification appropriée, paiera 7 650 $ en taxes FICA et Medicare en plus de son impôt fédéral sur le revenu.

En plus des impôts fédéraux, vous pourriez également avoir à payer des impôts aux gouvernements des États et locaux. Cela varie selon l'endroit.

Si vous vivez dans la ville « X », dans l'État « Y », vous devrez peut-être remplir une déclaration d'impôt d'État avec Y auprès des autorités fiscales de l'État, tout en remplissant une déclaration de ville auprès des autorités fiscales de X.

Certains États, cependant, n'ont aucun impôt sur le revenu. D'autres n'appliquent l'impôt sur le revenu qu'à certaines activités commerciales, tandis que d'autres ont un impôt d'État qui s'applique à tout le monde.

Il en va de même pour les localités. Si vous vivez dans une zone avec plusieurs niveaux d'imposition, vous devrez produire des déclarations de revenus pour chaque niveau de gouvernement.

Les développeurs indépendants devraient comprendre les tranches d'imposition

Pas mal de gens entendent parler de « tranches d'imposition » dans le code fiscal américain sans vraiment comprendre comment elles fonctionnent.

Par exemple, si l'on dit à quelqu'un qu'il « va être dans la tranche des 32 % pour cette année », il y a de fortes chances qu'il interprète cela comme signifiant que son impôt fédéral sur le revenu sera égal à 32 % de son revenu. Ce n'est pas le cas. C'est parce que les tranches d'impôt fédéral sur le revenu sont « progressives ». Voyons ce que cela signifie.

Pour l'année fiscale 2021, il existe sept tranches d'imposition différentes pour un déclarant célibataire aux États-Unis. Le revenu d'un contribuable sera soumis à l'imposition dans chacune de ces tranches.

Par exemple, les premiers 9 950 $ que vous gagnez, après déductions (les déductions sont couvertes plus loin dans cet article), sont soumis à un impôt fédéral sur le revenu de dix pour cent.

Tout revenu compris entre 9 951 $ et 40 525 $ est soumis à un impôt fédéral sur le revenu de douze pour cent. Cela signifie que quelqu'un gagnant 40 525 $, après déductions, serait imposé comme suit :

Comme le montre ce tableau, quelqu'un gagnant 40 525 $ après déductions paiera un impôt fédéral sur le revenu totalisant 4 664 $, soit environ 11,5 % de son revenu. On dira qu'un tel individu est « dans la tranche des 12 % » car c'est la tranche la plus élevée sous laquelle une partie de son revenu est imposée.

Cela ne signifie pas pour autant que la totalité de son revenu a été taxée à ce taux. Ainsi, quand vous entendez des gens comme moi se plaindre de tranches d'imposition extrêmement élevées, nous ne nous plaignons réellement que du taux auquel le niveau supérieur de revenu est imposé.

À titre d'information, voici la répartition des tranches de l'IRS pour 2021 pour un individu célibataire^[3].

Source : 2021 Federal Income Tax Rates, Brackets, & Standard Deduction Amounts | IRS.com

Ceci conclut la section de cet article sur les types d'impôts (fédéraux, d'État et locaux) que beaucoup paient, ainsi que l'explication des tranches d'imposition progressives.

Le dernier point rapide à couvrir, avant d'aborder les détails sur la minimisation de vos impôts, est de comprendre la différence entre les impôts dus et les paiements envoyés au gouvernement pendant l'année.

Les freelances doivent être conscients de la différence entre les impôts dus et les paiements effectués pendant l'année

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J'ai parlé avec beaucoup de gens qui n'ont pas considéré la différence entre les paiements d'impôts qu'ils effectuent pendant l'année et les impôts qu'ils paient réellement pour l'année.

C'est crucial pour les développeurs freelances, et pour quiconque est indépendant, car le fait de ne pas effectuer les paiements appropriés pendant l'année peut entraîner des pénalités de la part de l'IRS.

Examinons la différence entre les impôts versés et les impôts réels, puis nous verrons comment vous devez payer vos impôts en tant que freelance.

Si vous avez eu un emploi, vous savez que votre employeur retient des impôts sur votre fiche de paie. Ces impôts sont ensuite envoyés au gouvernement fédéral. À la fin de l'année, lorsque vous préparez votre déclaration de revenus, vous déterminez le montant de l'impôt à payer au gouvernement en fonction de votre revenu. Les paiements effectués, par le biais des retenues sur votre fiche de paie, sont alors appliqués à ce montant.

Si vos retenues dépassent l'impôt à payer, vous recevez un remboursement pour la différence. Si les impôts à payer dépassent le montant de vos retenues, vous devez le solde à l'IRS.

Avant de discuter de la façon dont vous payez vos impôts pendant l'année en tant que développeur freelance, il est important de comprendre une chose concernant la réception d'un « remboursement d'impôt ».

Je connais beaucoup de gens qui se réjouissent à la fin de l'année parce qu'ils vont recevoir un remboursement. Ces individus voient souvent ce remboursement comme une sorte d'aubaine offerte par le gouvernement. Ce qu'ils ne comprennent pas, c'est que c'est leur argent ! C'est simplement un remboursement du trop-perçu versé pour leurs impôts. En d'autres termes, en payant trop pendant l'année, ils ont essentiellement prêté leur argent au gouvernement sans intérêt et récupéré le surplus à la fin.

Bien que je n'aime pas devoir de l'argent à la fin de l'année, ce n'est certainement pas une bonne gestion financière de prêter de l'argent à qui que ce soit sans intérêt. C'est pourquoi j'essaie de structurer mes affaires de manière à n'avoir aucun solde, ou un petit solde qui évite une pénalité, à la fin de l'année. De cette façon, j'ai plus d'argent disponible pendant l'année.

Si vous êtes un développeur freelance/indépendant, aucun impôt n'est retenu sur vos revenus pendant l'année si vous recevez un 1099, si vous êtes une entreprise individuelle, ou si vous gérez une LLC qui n'a pas opté pour l'imposition en tant que S Corporation. C'est parce que vous êtes payé directement par vos clients.

Si vous n'effectuez pas de paiements réguliers au gouvernement pendant l'année, et si vous sous-payez vos impôts d'un montant suffisant, vous pourriez vous voir infliger une pénalité par l'IRS en plus des impôts que vous devez.

Pour vous assurer de ne pas être frappé d'une pénalité, vous devez effectuer des paiements trimestriels au gouvernement en utilisant le formulaire 1040es. Bien que le formulaire fournisse un calculateur du montant de vos paiements trimestriels pour éviter une pénalité, cela ne signifie pas que vous ne devrez toujours pas d'argent à l'IRS à la fin de l'année. Il est crucial de discuter de vos paiements estimés avec un professionnel de la fiscalité.

La manière dont les paiements d'impôts trimestriels sont calculés, ainsi que l'application des pénalités, peut devenir une discussion assez longue qui dépasse le cadre de cet article. Ma recommandation forte est que vous soyez conscient de ce problème, que vous vous assuriez que vos paiements sont effectués et que vous discutiez de votre situation avec un comptable fiscaliste.

Le paiement des impôts pendant l'année fonctionne différemment pour les développeurs indépendants qui ont formé une LLC et ont choisi d'être imposés en tant que S Corporation. C'est parce que, comme expliqué plus haut, le propriétaire d'une S Corporation doit se verser un « salaire raisonnable ». Tout bénéfice excédant ce salaire est ensuite distribué aux propriétaires.

Le versement du salaire signifie toutefois que les propriétaires de l'entreprise reçoivent une fiche de paie sur laquelle des impôts peuvent être retenus.

N'oubliez pas que le propriétaire d'une S Corporation doit payer l'impôt fédéral sur le revenu à la fois sur ses salaires et sur ses bénéfices. Ainsi, bien que les impôts sur les salaires soient retenus sur votre chèque, vous devez toujours vous assurer que vous payez suffisamment pour couvrir les impôts sur vos bénéfices.

Dans notre entreprise, nous gérons cela en faisant prélever un impôt fédéral sur le revenu supplémentaire, en plus de ce qui serait déjà retenu, sur notre fiche de paie. Encore une fois, discutez de votre situation avec un professionnel pour déterminer la meilleure marche à suivre.

Maintenant que tout cela est posé, examinons les conséquences fiscales associées aux différentes structures d'entreprise disponibles pour un freelance.

Comment la structure d'entreprise d'un développeur freelance impactera sa responsabilité fiscale

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La manière dont vous structurez vos activités professionnelles va impacter l'étendue des divers impôts que vous paierez.

Généralement, vous travaillerez soit comme prestataire indépendant recevant un 1099 à la fin de l'année (généralement une mauvaise idée), soit comme « entreprise individuelle », soit comme propriétaire d'une Limited Liability Company (connue sous le nom de « LLC »), ou vous pourrez choisir d'être imposé en tant que S Corporation.

Il existe différents niveaux de complexité pour chacune de ces structures, tout comme il existe des avantages différents pour chacune. Pour comprendre comment cela impacte ce que vous paierez au fisc, voyons comment un employé typique est imposé, puis comment les freelances peuvent être imposés sous chacune des structures que je viens de mentionner.

Mais d'abord, nous devons comprendre les règles entourant ce qu'on appelle la déduction pour « revenu d'entreprise qualifié » (Qualified Business Income). Elle est également connue sous le nom de déduction « QBI ».

Le Tax Cut & Jobs Act de 2017 a créé la déduction pour revenu d'entreprise qualifié (QBI)

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La déduction pour revenu d'entreprise qualifié a été créée dans le cadre du Tax Cuts & Jobs Act de 2017. Cette déduction permet à un travailleur indépendant d'éviter l'impôt fédéral sur le revenu sur les premiers vingt pour cent de ses revenus d'entreprise, tant que son revenu total est inférieur à 164 900 $. Oui... je sais que cela semble confus. Décomposons cela un peu.

Si votre revenu total est inférieur à 164 900 $ pour 2021, les premiers vingt pour cent de tout revenu provenant d'« activités commerciales qualifiées » ne seront pas soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. Pour expliquer plus facilement comment cela fonctionne, voyons comment cela peut s'appliquer à deux situations différentes.

Supposons que Jo Développeur travaille en freelance et puisse déduire le revenu d'entreprise qualifié. Tout le revenu de Jo provient de ses activités de freelance et son bénéfice total pour 2021 était de 150 000 $. Jo ne paiera l'impôt fédéral sur le revenu que sur 120 000 $ de revenus, car il n'est pas imposé sur les premiers vingt pour cent de ses 150k $ de bénéfices.

Supposons maintenant que Julie Développeuse ait un revenu de freelance de 30 000 $, un salaire de 100 000 $ d'un emploi à plein temps et un autre bénéfice de 20 000 $ provenant de logements locatifs qu'elle possède. Le revenu total de Julie est également de 150 000 $.

Julie sera cependant imposée sur 144 000 $ de revenus car seuls les 30k $ étaient liés à une « entreprise qualifiée ». Ainsi, seuls ces 30 000 $ sont éligibles à la déduction pour revenu d'entreprise qualifié. Si le revenu total de Julie avait été supérieur à 164 900 $, elle n'aurait peut-être pas pu déduire son QBI du tout.

Voyons maintenant comment le QBI, et d'autres questions fiscales, s'appliquent au fait d'avoir un emploi, d'avoir une entreprise, et comment la forme de votre entreprise impacte les obligations fiscales.

Les développeurs qui travaillent comme employés W2 paieront probablement plus d'impôts qu'un freelance

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Lorsqu'on accepte un emploi dans une entreprise, on est considéré comme un « employé W2 ». Cela signifie que l'employeur délivrera un formulaire W2 à l'employé à la fin de l'année. L'employeur retiendra l'impôt fédéral sur le revenu et la FICA (expliquée ci-dessus) sur la fiche de paie de l'employé.

L'un des plus grands inconvénients d'être un employé W2 est que le revenu qui en découle est le revenu le plus taxé que l'on puisse gagner. C'est parce qu'ils sont responsables de l'impôt fédéral sur le revenu sur la totalité de leurs revenus. Ils sont également responsables des taxes de Sécurité sociale sur l'ensemble des premiers 142 800 $ gagnés pour 2021 (ce plafond s'ajuste chaque année). Enfin, ils sont également responsables des taxes Medicare sur l'ensemble de leurs revenus.

Il est assez difficile de progresser dans la vie quand quelqu'un prend automatiquement une part de tout ce que vous gagnez. C'est la situation dans laquelle se trouvent les employés W2. Heureusement, ceux qui choisissent la voie du freelance ont des options. Examinons-les tour à tour.

Les développeurs freelances qui ne créent pas d'entreprise peuvent réduire leurs obligations fiscales

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Un développeur freelance qui ne crée pas d'entreprise recevra un 1099 à la fin de l'année. Selon que ses activités de freelance sont continues et suivies, il pourra se considérer comme une « entreprise individuelle », ce qui est expliqué ci-dessous. Les entreprises individuelles sont éligibles à la déduction pour revenu d'entreprise qualifié expliquée plus haut.

La clé pour savoir si quelqu'un qui n'a pas formellement créé d'entreprise peut se considérer comme une entreprise individuelle est de savoir si son activité est continue et suivie. Expliquons cela avec quelques exemples.

Supposons que Jo Développeur ait un emploi à plein temps mais accepte un seul projet annexe qui prendra six mois à réaliser, sans créer d'entreprise. Il est payé 100 000 $ pour ce projet et reçoit un 1099 à la fin de l'année.

Pendant ce temps, il ne prend aucun autre projet, ne cherche pas à en obtenir d'autres et cesse le travail « freelance » une fois son projet terminé.

Très probablement, les activités de Jo ne sont pas « continues et suivies » et constituaient plutôt une activité ponctuelle. Il est probable que Jo ne puisse pas se qualifier d'entreprise individuelle et doive payer l'impôt fédéral sur la totalité des 100 000 $ en tant que prestataire indépendant.

Supposons maintenant que Julie Développeuse ait pris de petits projets tout au long de l'année et ait gagné 30 000 $ grâce à son activité complémentaire. Elle cherchait continuellement plus de travail et/ou effectuait des travaux pour différents clients.

Comme l'activité de Julie est « continue », elle pourrait probablement bénéficier de la déduction QBI. Cela signifie qu'elle ne paierait l'impôt fédéral sur le revenu que sur 24 000 $ de l'argent gagné (30k $ - 20 %).

Une chose importante à retenir pour Jo comme pour Julie est que les prestataires indépendants et les entreprises individuelles doivent tous deux payer l'impôt sur le « travail indépendant » sur tous leurs revenus d'entreprise.

L'impôt sur le travail indépendant est l'équivalent des paiements FICA/Medicare. Ainsi, en d'autres termes, Julie paierait un peu moins d'impôt fédéral sur le revenu qu'un employé W2 grâce à la déduction QBI, et paierait le même niveau d'impôt sur le travail indépendant qu'un employé W2 paierait en taxes FICA/Medicare. Jo serait au même niveau d'imposition qu'un employé W2 à tous égards.

Comme le montrent ces exemples, si vous choisissez la voie du freelance, vous pouvez voir des avantages fiscaux (principalement la déduction QBI) tant que vous ne vous contentez pas d'un projet « ponctuel » mais que vous vous engagez dans une activité continue.

Créer une entreprise individuelle formelle peut générer des avantages fiscaux pour les développeurs freelances

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Un entrepreneur individuel est une personne qui travaille à son compte mais qui ne crée pas d'entité commerciale formelle, telle qu'une LLC ou une société. C'est une personne qui obtient une licence commerciale locale et enregistre un nom commercial (selon les règles et les lois de sa localité particulière).

Les revenus gagnés par cette entreprise sont déclarés sur le Schedule « C » de sa déclaration de revenus personnelle et sont éligibles à la déduction pour revenu d'entreprise qualifié. Comme pour un prestataire indépendant, un entrepreneur individuel paiera l'impôt sur le travail indépendant sur tout son bénéfice.

L'un des avantages de créer une entreprise formelle est que cela lève l'ambiguïté quant à savoir si vous pouvez vous considérer comme un entrepreneur individuel.

Dans l'exemple ci-dessus, Jo Développeur ne pouvait probablement pas se classer comme entrepreneur individuel car il n'exerçait pas d'activité commerciale continue et n'avait pas créé d'entreprise en obtenant une licence commerciale et en enregistrant un nom commercial.

En créant une entreprise, vous pouvez plus sereinement vous dire entrepreneur individuel (en règle générale) et vous assurer de recevoir les avantages de la déduction pour revenu d'entreprise qualifié.

L'acquisition d'une licence commerciale et d'un nom commercial est souvent peu coûteuse dans l'ensemble. Il y a de fortes chances que cela en vaille la peine.

Les programmeurs freelances ont la possibilité de créer une LLC

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Une autre option pour un programmeur freelance est de créer une Limited Liability Company (société à responsabilité limitée). C'est une entreprise considérée comme une entité distincte de son propriétaire.

La création d'une LLC comporte de nombreux avantages. Ces avantages incluent plusieurs choses qui dépassent le cadre de cet article, comme la protection de la responsabilité civile ou la capacité d'intégrer facilement des partenaires.

Lorsque vous lancez une LLC, vous formez l'entité par l'intermédiaire du bureau du Secrétaire d'État de votre État. Vous devrez également vérifier les exigences de votre État concernant les licences commerciales, etc.

La LLC aura son propre compte bancaire et les clients seront facturés via la LLC. Les propriétaires de l'entreprise peuvent retirer de l'argent de l'entreprise sous forme de « distributions ».

La LLC elle-même ne paiera aucun impôt pendant l'année. Elle déclarera ses revenus et ses dépenses à l'IRS via le formulaire fiscal 1065. À la fin de chaque année, les propriétaires de l'entreprise recevront un formulaire appelé K-1. Le propriétaire sera responsable de tous les impôts sur sa part respective des bénéfices de la LLC.

Les développeurs freelances qui opèrent en tant que LLC pourront bénéficier de la déduction pour revenu d'entreprise qualifié expliquée plus haut. Ils seront également entièrement responsables de l'impôt sur le travail indépendant sur leur part des bénéfices de la LLC. Voyons comment cela fonctionne en pratique par un exemple.

Julie Développeuse et Jo Programmeur lancent une LLC ensemble et commencent à prendre des clients. Julie possède soixante pour cent de l'entreprise et Jo en possède quarante pour cent. L'entreprise a réalisé 100 000 $ de bénéfices pour 2021. La part de Julie dans les revenus de l'entreprise est de 60 000 $ (soixante pour cent) et celle de Jo est de 40 000 $ (quarante pour cent).

Étant donné que la déduction pour revenu d'entreprise qualifié s'applique, 48 000 $ (60k $ - 20 %) du revenu de Julie seront soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. 32 000 $ (40k $ - 20 %) du revenu de Jo seront soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. Chacun sera responsable de l'impôt sur le travail indépendant sur la totalité de sa part des bénéfices de l'entreprise.

Une personne seule peut également créer une LLC – elle n'a pas besoin de prendre la forme d'un partenariat. À des fins fiscales, cependant, une LLC à membre unique est appelée « entité ignorée » (disregarded entity) et le propriétaire unique remplira un Schedule C comme s'il était un entrepreneur individuel.

À des fins fiscales fédérales, cela fera peu de différence car les conséquences fiscales d'être un entrepreneur individuel et une LLC sont essentiellement les mêmes. Cependant, il peut y avoir des différences en termes de fiscalité au niveau de l'État, et il est important de se rappeler qu'il existe des avantages non fiscaux, tels que la protection de la responsabilité civile, qui peuvent découler de la création d'une LLC à membre unique.

Les développeurs indépendants peuvent économiser sur l'impôt fédéral et l'impôt sur le travail indépendant en choisissant l'« élection S Corp »

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Une autre option pour les développeurs indépendants est de former une LLC et d'opter pour être imposé comme s'il s'agissait d'une corporation « S ».

Dans ce scénario, l'entreprise est une LLC mais, à des fins fiscales uniquement, est traitée par l'IRS comme s'il s'agissait d'une S Corporation. Cela offre au propriétaire les avantages de posséder une LLC mais s'accompagne également de certains avantages fiscaux supplémentaires – le principal étant que les bénéfices de l'entreprise ne sont pas soumis aux impôts sur le travail indépendant.

Voyons comment une élection S Corp permet d'y parvenir et comment vous pouvez faire ce choix lors du lancement de votre entreprise.

Lorsqu'une LLC choisit d'être imposée comme une S Corporation, les propriétaires doivent se verser un « salaire raisonnable ». Ce salaire est versé sur une fiche de paie au propriétaire et est imposé de la même manière que pour tout autre employé W2.

Après cela, cependant, le ou les propriétaires commencent à recevoir de multiples avantages fiscaux. Premièrement, si vous êtes un développeur indépendant, les bénéfices de l'entreprise seraient considérés comme un revenu d'entreprise qualifié, ce qui signifie que vous pouvez prendre la déduction QBI.

Deuxièmement, les bénéfices de l'entreprise ne sont pas soumis aux impôts sur le travail indépendant. Cela signifie qu'une élection S Corporation peut générer de multiples avantages.

Supposons que Julie Développeuse veuille se lancer en freelance. Elle crée une LLC et choisit d'être imposée comme une S Corporation. Julie détermine qu'un « salaire raisonnable » pour un développeur de son niveau de compétence est de 60 000 $ par an. La S Corporation verse à Julie son salaire de 60 000 $. La Corporation réalise également des bénéfices de 50 000 $ en plus du salaire de 60 000 $. Cela signifie que Julie a un revenu total de 110 000 $ (salaire de 60k $ + bénéfice de 50k $).

Cependant, seulement 100 000 $ de ce montant seront soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. Le salaire de 60k $ est imposable et, grâce à la déduction QBI de vingt pour cent, seulement 40k $ du bénéfice sont soumis à l'impôt fédéral sur le revenu. De plus, les 50k $ de bénéfice sont exemptés de l'impôt sur le travail indépendant.

Ainsi, alors qu'un entrepreneur individuel ou un propriétaire de LLC paierait l'impôt sur le travail indépendant sur la totalité des 110 000 $ de revenus, Julie ne paiera l'impôt sur le travail indépendant que sur son « salaire raisonnable ».

La formation d'une LLC se fait généralement par l'intermédiaire du Secrétaire d'État. Pour être traitée comme une S Corporation, la LLC devra remplir et envoyer le formulaire IRS 2553 au fisc américain.

Il est important de noter que le formulaire 2553 ne peut être envoyé à l'IRS que dans les soixante-quinze jours suivant le début de votre année fiscale. Cela signifie que si vous venez de créer la LLC, vous avez soixante-quinze jours à compter de la date de création pour faire l'élection. Sinon, vous devez attendre le début de l'année fiscale suivante pour être traité comme une S Corporation.

Si vous manquez cette échéance, vous aurez jusqu'à soixante-quinze jours après le début de la prochaine année fiscale pour rendre l'élection effective pour cette année-là.

Les avantages d'une S Corporation dépassent ceux d'une entreprise individuelle ou d'une LLC. Une S Corporation comporte cependant des contraintes supplémentaires et des éléments à considérer. Il est important de peser tous les avantages et les inconvénients pour décider quelle entité commerciale vous convient le mieux.

Les développeurs doivent choisir la structure d'entreprise qui correspond le mieux à leur situation

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Après avoir passé en revue toutes les options ci-dessus, il peut sembler que former une LLC avec un statut de S Corporation soit le choix évident. C'est la structure qui offre le plus d'avantages fiscaux possibles.

Il est toutefois important de se rappeler que chaque niveau d'économie d'impôt va également s'accompagner de niveaux supplémentaires de bureaucratie et de dépenses.

D'un côté, créer une entreprise individuelle est simple, car l'obtention d'une licence commerciale et d'un nom commercial est souvent peu coûteuse. À l'autre extrémité du spectre se trouve le statut de S Corporation – cela implique de vous verser un « salaire raisonnable », ce qui signifie gérer les déclarations de paie et d'autres obstacles réglementaires. Il est important que vous choisissiez la structure qui correspond le mieux à votre situation.

Encore une fois, vous devriez discuter de toute décision concernant la structure de votre entreprise avec un professionnel de la fiscalité (ce que je ne suis pas). Mon opinion personnelle, non professionnelle, est que plus vous avez l'intention de faire croître votre entreprise, plus il est logique de monter d'un cran dans votre structure commerciale.

Dans notre entreprise, les impôts que nous économisons justifient de payer pour le service de paie Quickbooks et le temps consacré à la gestion de la paie. En d'autres termes, les avantages l'emportent sur les coûts.

Si, en revanche, vous ne prenez qu'un projet ici et là, vous devrez peser les économies d'impôt potentielles par rapport au temps et aux dépenses d'une structure donnée.

Au bout du compte, la manière de structurer votre entreprise est un choix personnel. Comprendre comment ces choix impactent vos impôts est toutefois important pour planifier votre activité et essayer de progresser dans ce monde.

Maintenant que nous avons vu comment la structure de votre entreprise impactera vos obligations fiscales, examinons l'importance de prendre et de maximiser vos diverses déductions.

Les développeurs freelances et indépendants doivent comprendre l'importance des déductions fiscales et les utiliser

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Une grande partie de la minimisation de vos obligations fiscales consiste à vous assurer que vous utilisez toutes les déductions possibles.

La fréquence à laquelle je parle avec des gens qui ne maximisent pas leurs déductions est personnellement stupéfiante pour moi. Ces personnes laissent de grosses sommes d'argent sur la table tout en se plaignant de ne pas pouvoir « s'en sortir ».

Cette section de ce guide fiscal sera consacrée à discuter de l'importance des déductions.

Premièrement, nous verrons comment le fait de ne pas utiliser vos déductions revient à faire don d'argent au gouvernement.

Deuxièmement, nous examinerons diverses dépenses qui peuvent être déduites de votre revenu imposable à la fin de l'année.

Enfin, nous verrons comment une planification de retraite appropriée peut impacter votre facture fiscale. Avant d'aborder ces sujets, je crois qu'il est important d'expliquer le concept de « déduction ».

Beaucoup de gens sont familiers avec le concept de déduction fiscale. La plupart, cependant, ne comprennent pas qu'une déduction n'est pas un crédit d'impôt d'un dollar pour un dollar. Au lieu de cela, les déductions réduisent le revenu qui, à son tour, réduit votre facture fiscale.

Plus tôt dans ce guide, nous avons vu que plus votre revenu est élevé, plus vous payez d'impôts. Si, par exemple, vous êtes dans la tranche d'imposition de vingt-quatre pour cent pour 2021, le dernier dollar que vous gagnez entraînera une obligation fiscale de vingt-quatre cents.

Nous avons également vu que les freelances paient des impôts sur leurs bénéfices et non sur leur chiffre d'affaires. Cela signifie que si vous avez cent dollars de revenus et dix dollars de dépenses liées à l'activité, vous ne payez des impôts que sur quatre-vingt-dix dollars de revenus (100 $ de revenus - 10 $ de dépenses).

En combinant ces concepts, nous voyons que si vous êtes dans la tranche de vingt-quatre pour cent, votre obligation fiscale serait de 21,60 $ sur ces derniers 90 $ (24 % 90 $). Ainsi, en déduisant* 10 $ de dépenses professionnelles des 100 $ de revenus, vous économisez 2,40 $ d'impôts (24 $ - 21,60 $).

En d'autres termes, tout ce que vous déduisez en tant que dépense signifie une réduction du revenu sur lequel vous devez payer des impôts. Il est donc important que vous compreniez quelles dépenses professionnelles sont déductibles et que vous les signaliez à votre comptable ou sur votre déclaration de revenus.

Les développeurs font essentiellement don d'argent au gouvernement s'ils ne déduisent pas leurs dépenses professionnelles

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Je parle à beaucoup, beaucoup, beaucoup, beaucoup... trop de propriétaires de petites entreprises (y compris des développeurs) qui ne font pas un bon travail pour s'assurer qu'ils déclarent toutes leurs dépenses professionnelles comme déductions à la fin de l'année. Cela revient à donner inutilement de l'argent au gouvernement fédéral.

Pensez-y de cette façon : si vous ne déduisez pas une dépense qui était déductible, vous devez payer des impôts sur cet argent. Voyons cela par l'exemple.

Julie Développeuse réalise 100 000 $ de chiffre d'affaires dans son activité de freelance. Elle déduit 20 000 $ pour des services nécessaires à son entreprise (AWS, etc.). Cela ramène son revenu imposable (le montant sur lequel elle paiera des impôts) à 80 000 $.

Cependant, dans le cadre de son travail, elle se déplace régulièrement pour rencontrer des clients. Au cours de l'année, elle parcourt 2 000 $ de kilométrage lié au travail avec sa voiture. Elle ne déduit pas ce kilométrage comme dépense (plus de détails ci-dessous).

Cela signifie que Julie a payé 2 000 $ pour son kilométrage professionnel et a payé 440 $ d'impôts inutiles en ne le déduisant pas. Cela revient à ce que Julie laisse le gouvernement garder 440 $ de son argent inutilement. Voici un conseil pour Julie si elle veut progresser dans la vie : ne fais pas ça.

Il est courant que les indépendants ne soient pas sûrs de ce qui est ou n'est pas déductible en tant que dépense professionnelle. Une règle que j'applique dans notre entreprise est de partir du principe que quelque chose est déductible, puis de poser la question à notre comptable.

Si vous ne signalez pas une dépense à votre comptable, il n'a aucun moyen de savoir qu'elle a même existé. Cela peut entraîner l'oubli de dépenses déductibles.

Si, au contraire, vous informez votre comptable de tout et le laissez exclure les dépenses non déductibles, vous vous assurez de ne manquer aucune déduction.

En d'autres termes, assurez-vous que votre comptable connaisse toutes vos dépenses. Cela vous aidera à éviter de faire don de votre argent au gouvernement.

Dépenses courantes que les développeurs peuvent déduire de leurs impôts à la fin de l'année

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La discussion ci-dessus souligne, je l'espère, l'intérêt de déduire toutes vos dépenses professionnelles. Malheureusement, beaucoup de freelances ne déduisent aucune de leurs dépenses.

Consacrons donc une partie de ce guide à comprendre les déductions les plus courantes que vous devriez réclamer, ainsi que certaines moins évidentes ou moins connues.

Premièrement, il y a des choses qui peuvent être clairement classées comme dépenses professionnelles. Si vous payez pour un service comme AWS, par exemple, il peut être déduit de votre chiffre d'affaires en tant que dépense.

Si vous louez un bureau de quelque sorte que ce soit, ou si vous payez pour une boîte postale exclusivement dédiée à votre entreprise, ces dépenses seront généralement déductibles d'impôt.

De même, les dépenses liées à un bureau, comme les services publics, sont clairement des dépenses professionnelles.

Malheureusement, de nombreux développeurs passent à côté de certaines déductions moins connues ou moins envisagées.

La première dépense professionnelle souvent oubliée est le kilométrage lié au travail. Pour l'année fiscale 2021, les indépendants peuvent déduire jusqu'à cinquante-six cents par mile pour les déplacements professionnels. Cela est censé couvrir le coût de l'essence, la dépréciation de votre voiture, l'assurance, et ainsi de suite.

Les exemples de « conduite pour le travail » peuvent inclure le trajet pour rencontrer un client, pour un dîner d'affaires avec un client potentiel, pour aller chez Best Buy acheter du matériel professionnel, etc.

Le kilométrage professionnel n'inclut pas le trajet entre votre domicile et votre bureau (c'est votre trajet quotidien domicile-travail) et vice-versa.

Si vous êtes un entrepreneur individuel, vous déduirez le kilométrage sur votre Schedule C. Sous le Tax Cut & Jobs Act de 2017, cependant, le kilométrage sur un véhicule personnel est devenu non déductible pour un propriétaire de LLC. Mais si vous avez opté pour le traitement S Corporation de votre LLC, il est toujours possible de réclamer la déduction kilométrique.

Cela se fait en demandant à la S Corporation (l'entreprise) de rembourser l'employé (vous) au taux de cinquante-six cents par mile pour l'utilisation d'un véhicule personnel. Ce remboursement n'est pas imposable pour l'individu (vous) et est déduit du revenu de la S Corporation qui remonte jusqu'à l'individu (vous).

En résumé, si vous êtes un entrepreneur individuel, vous pouvez déduire votre kilométrage. Si vous possédez une LLC avec une élection S Corporation, vous pouvez déduire votre kilométrage en vous faisant rembourser par l'entreprise pour les frais de kilométrage.

Une deuxième déduction souvent oubliée est l'utilisation d'un téléphone portable personnel. Si vous avez un téléphone séparé, au seul nom de l'entreprise, son coût est clairement déductible.

Mais que se passe-t-il si vous utilisez votre téléphone personnel à des fins professionnelles ? La réponse est que vous pouvez déduire la partie de votre facture qui peut être attribuée au travail. Ainsi, si quarante pour cent de l'utilisation de votre téléphone personnel est liée au travail, vous pouvez déclarer cela comme dépense sur votre Schedule C si vous êtes un entrepreneur individuel. Si vous possédez une LLC ou une S Corporation, votre entreprise peut vous rembourser ces quarante pour cent. Ce serait déductible pour l'entreprise et non imposable pour l'individu.

En restant sur l'exemple des quarante pour cent, si votre facture de téléphone est de 100 $ par mois, vous réduirez votre revenu imposable de 480 $ [12 mois (100 $ 0,40)]. C'est l'une des déductions les plus souvent oubliées.

Troisièmement, les achats d'équipement liés au travail sont également déductibles. Il est important de noter que les achats personnels ayant un but professionnel le sont aussi. Si vous achetez un ordinateur portable, par exemple, qui sert uniquement à votre activité de freelance, vous pouvez en déduire le coût total (on pourra vous demander de l'amortir au fil du temps – c'est une question pour votre comptable).

Mais qu'en est-il d'un ordinateur portable utilisé à la fois pour le travail et pour des besoins personnels ? Comme pour un téléphone portable, vous pouvez déduire la partie qui est « liée au travail ». Ainsi, si vous payez 1 000 $ pour un ordinateur portable et que soixante pour cent de son utilisation est professionnelle, vous pouvez déduire 600 $ de vos impôts.

Une autre dépense souvent oubliée est celle des voyages d'affaires non extravagants. Cela peut inclure les billets d'avion, les nuits d'hôtel et les repas pour les voyages liés à l'activité.

Le point clé de cette déduction est que le voyage doit être non extravagant et principalement pour le travail. En d'autres termes, si le voyage est une vacance déguisée, vous ne pouvez pas déduire ces dépenses. Si vous pouvez respecter la norme du « principalement pour le travail », alors ces dépenses sont devenues entièrement déductibles sous le Tax Cuts & Jobs Act.

Ce ne sont là que quelques exemples de déductions souvent oubliées. Parlez-en à votre comptable pour voir quelles autres opportunités de déduction pourraient vous échapper.

Les développeurs freelances peuvent minimiser leur charge fiscale en maximisant les plans de retraite

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L'une des grandes choses que les gens aux États-Unis manquent est la possibilité de financer partiellement leur retraite grâce à des économies d'impôt. Chaque fois que je rencontre quelqu'un qui ne maximise pas son 401(k) par l'intermédiaire de son employeur, honnêtement, je secoue la tête.

Heureusement, si vous êtes un développeur choisissant la voie du freelance (ce qui est sans doute la raison pour laquelle vous lisez ce guide), vous n'allez pas commettre cette erreur.

Pour voir comment vous pouvez bâtir un patrimoine et économiser de l'argent en même temps, regardons ce que vous pourriez faire avec un IRA ou un SIMPLE (abréviation de « Savings Incentive Match Plan for Employees »).

Avant d'examiner l'IRA et le SIMPLE, comprenons comment l'IRS traite les plans de retraite en général.

Les cotisations versées sur des comptes de retraite sont déductibles d'impôt. Cela signifie que vous ne paierez pas d'impôt fédéral sur le revenu sur l'argent utilisé pour financer ces comptes. Pour 2021, le maximum qu'un individu pouvait verser sur un IRA était de 6 000 $. La limite pour un SIMPLE pour la même période était de 13 000 $.

Il est important de noter qu'il existe des limites de revenus bas pour pouvoir bénéficier des deux. Si vous avez un revenu brut ajusté modifié inférieur à 76 000 $, vous pouvez toujours cotiser à la fois à un IRA et à un SIMPLE. Vous ne pourrez cependant pas récolter tous les avantages fiscaux si votre revenu dépasse 66 000 $. Voyons comment cela fonctionne.

Un IRA est un « Individual Retirement Account » (compte de retraite individuel). Comme mentionné, vous pouvez cotiser jusqu'à 6 000 $ par an pour 2021 (ce chiffre change chaque année).

Le montant que vous versez sur votre IRA est déduit de vos impôts à la fin de l'année. Vous investissez ensuite l'argent dans le support de placement de votre choix. Tous les gains de cet investissement, ainsi que les dividendes versés, ne sont pas imposés.

Lorsque la personne atteint l'âge de 59 ans et demi, elle peut alors retirer de l'argent de l'IRA pour vivre. Ces retraits sont taxés comme un « revenu régulier » au moment du retrait.

Lecture suggérée : Unshakeable par Tony Robbins (Lien vers Amazon)

Voyons comment un IRA fonctionne en pratique. Julie Développeuse a un revenu imposable de 80 000 $ dans son activité de freelance pour 2021, après avoir pris sa déduction QBI. Son obligation d'impôt fédéral sur le revenu pour l'année sera de 13 348 $ et sa tranche supérieure est de vingt-deux pour cent. C'est beaucoup d'impôts.

Supposons maintenant que Julie ait versé 6 000 $ sur son IRA. Cela ferait chuter son revenu imposable à 74 000 $ et son obligation fiscale aurait été réduite à 12 028 $ en raison de son revenu imposable plus faible. Cela signifie que Julie aurait économisé 1 320 $ d'impôts.

De plus, cela signifie que cotiser 6 000 $ à un IRA n'a coûté à Julie que 4 680 $ (6 000 $ versés - 1 320 $ d'économie d'impôt). Ainsi, en fin de compte, Julie s'est retrouvée avec 6 000 $ d'épargne-retraite, qui fructifieront sans impôt, pour un coût réel de seulement 4 680 $. Ce qui est encore plus beau, c'est que n'importe quel individu peut cotiser à un IRA.

Une autre option consiste à créer un SIMPLE si vous avez une LLC imposée comme une S Corporation. Un SIMPLE est un type de plan qui permet aux employeurs de contribuer à la retraite de leurs employés. C'est comme un 401(k) mais pour les petites entreprises.

Comme indiqué plus haut, si vous êtes imposé comme une S Corporation, vous êtes à la fois le propriétaire de l'entreprise et un employé de l'entreprise. Cela signifie que vous pouvez créer un SIMPLE.

Sous ce type de plan, l'employé (vous) pourrait cotiser 13 000 $ pour sa retraite pour l'année fiscale 2021. L'employé peut déduire ce montant de son revenu imposable. L'entreprise (que vous possédez) peut alors abonder les cotisations de l'employé (qui est vous) jusqu'à trois pour cent du salaire de l'employé. Cet abondement est déductible des bénéfices de l'entreprise.

Voyons maintenant un SIMPLE en action. Vous vous souvenez de Julie Développeuse ? Eh bien... elle est de retour. Julie a créé une LLC et a choisi d'être imposée comme une S Corporation. L'entreprise verse à Julie son « salaire raisonnable » de 60 000 $. Elle réalise également des bénéfices qui, après sa déduction QBI, lui donnent un revenu imposable total de 132 000 $ (salaire plus bénéfices). L'obligation fiscale fédérale de Julie est de 25 701 $.

Maintenant, supposons que Julie ait cotisé à un SIMPLE. Elle aurait pu verser 13 000 $ en tant qu'individu et l'entreprise (qu'elle possède) verserait 1 800 $ (trois pour cent de son salaire). Une fois tous les chiffres calculés, Julie aura reçu 14 800 $ de cotisations de retraite pour un coût réel de 11 623 $, après avoir pris en compte les économies d'impôt.

La morale de l'histoire pour un IRA comme pour un SIMPLE est qu'un développeur indépendant peut financer partiellement sa retraite, et bâtir un patrimoine, grâce aux économies d'impôt.

Comment les propriétaires de petites entreprises et les développeurs freelances peuvent effectuer leurs paiements d'impôts au cours de l'année

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La retenue à la source est simple quand on est employé W2. On va travailler, on reçoit une fiche de paie, et l'employeur retient les impôts nécessaires sur cette paie.

Cependant, quand on travaille pour soi-même, effectuer ses paiements d'impôts pendant l'année devient sa propre responsabilité.

Ne pas payer suffisamment pendant l'année peut entraîner une facture salée lors de votre déclaration de revenus. Cela peut également entraîner une pénalité potentielle. À l'inverse, trop payer peut signifier que vous prêtez votre argent au gouvernement sans intérêt – ce qui n'est pas une bonne idée.

Avant de voir comment les développeurs indépendants peuvent effectuer leurs paiements d'impôts pendant l'année, examinons la retenue à la source comme concept général et les conséquences d'un paiement trop faible ou trop élevé au cours d'une telle année.

Les paiements d'impôts fédéraux effectués pendant l'année (que ce soit par des paiements directs ou par retenue sur salaire) vont à l'IRS, et le gouvernement américain utilise cet argent pour financer ses opérations courantes (ainsi que l'argent qu'il emprunte pour financer le déficit – mais c'est une autre discussion).

À la fin de l'année, vous remplissez une déclaration de revenus qui calcule le montant de l'impôt que vous devez pour l'année, comme expliqué tout au long de ce guide.

Si, au cours de l'année, vous avez versé plus que le montant requis sur votre déclaration, vous recevrez un « remboursement » égal au montant du trop-perçu. À l'inverse, si vous avez versé moins que le montant requis, vous devez payer le solde au gouvernement.

Il y a des conséquences au fait de ne pas payer assez d'impôts pendant l'année. Si un individu doit plus de 1 000 $ d'impôts à la fin de l'année, il s'exposera à une pénalité à moins que ses paiements pendant l'année ne représentent au moins quatre-vingt-dix pour cent de l'impôt total de l'année ou si l'impôt payé pendant l'année était égal à l'impôt total payé l'année précédente.

Si une pénalité est appliquée, des intérêts s'ajouteront à cette pénalité jusqu'à ce qu'elle soit payée. Oui, cela semble alambiqué. Voyons quelques exemples pour comprendre comment cela fonctionne en pratique.

Julie Développeuse a gagné « x » en tant que freelance en 2021. Lorsqu'elle termine sa déclaration, celle-ci montre que son obligation fiscale totale pour l'année était de 10 000 $. Julie n'a payé que 8 500 $ en paiements d'impôts pendant l'année. Elle a donc un solde de 1 500 $.

Comme ce solde est supérieur à 1 000 $, Julie pourrait devoir une pénalité. Julie doit maintenant regarder sa déclaration de revenus 2020. Si son obligation fiscale totale 2020 était de 8 500 $ ou moins, elle ne devra pas de pénalité. C'est parce que ses paiements 2021 étaient égaux ou supérieurs à son obligation fiscale totale 2020. Si sa déclaration 2020 montre une obligation fiscale de plus de 8 500 $, elle devra une pénalité.

Supposons maintenant que l'obligation fiscale 2021 de Julie soit de 20 000 $. De plus, supposons que ses paiements d'impôts 2021 ne totalisent que 18 500 $. Julie a un solde de 1 500 $. Là encore, Julie peut devoir une pénalité à cause de ce solde de 1 500 $. En 2020, l'obligation fiscale de Julie était de 30 000 $. Bien que Julie doive plus de 1 000 $ et que ses paiements 2021 soient inférieurs à son obligation 2020, elle ne devra pas de pénalité pour 2021. C'est parce que ses paiements 2021 représentaient plus de quatre-vingt-dix pour cent de son obligation fiscale totale pour l'année.

Il y a aussi des conséquences potentielles au fait de payer trop d'impôts pendant l'année. Ces conséquences résident dans le fait que cela revient à prêter de l'argent au gouvernement sans intérêt.

En d'autres termes, effectuer des paiements excédentaires pendant l'année, juste pour récupérer de l'argent sans aucun intérêt à la fin, n'est pas vraiment le chemin de la réussite financière.

Comme vous l'avez probablement compris en lisant ce guide, une gestion fiscale intelligente est l'une des clés pour « s'en sortir » financièrement. Prêter de l'argent gratuitement n'est pas intelligent. Il est également très fréquent que les gens qui se réjouissent d'avoir un remboursement à la fin de l'année soient ceux qui n'ont pas géré leurs impôts correctement et ont trop payé en conséquence.

Considérez l'exemple suivant. Jo Développeur avait une obligation fiscale totale de 15 000 $ pour 2020. Cela signifie que Jo n'avait pas besoin de payer plus de 15 000 $ pendant 2021 pour éviter une pénalité.

Bien que l'activité de Jo n'ait pas considérablement augmenté en 2021, il a quand même versé 20 000 $. De plus, Jo n'a pas structuré son entreprise comme une S Corporation (voir la discussion ci-dessus). Cela signifie que pour 2021, Jo a prêté 5 000 $ au gouvernement sans intérêt. Il a également payé un impôt sur le travail indépendant inutile en ne choisissant pas l'élection S Corporation.

Jo ne comprend tout simplement pas pourquoi il n'arrive pas à s'en sortir avec ses finances, mais ne s'arrête jamais pour penser que sa gestion fiscale est peut-être en cause. Malheureusement, il y a beaucoup de gens comme Jo.

Maintenant que nous avons discuté des problèmes liés au fait de payer trop peu ou trop d'impôts pendant l'année, voyons comment un développeur freelance peut effectuer ses paiements d'impôts en cours d'année.

Si vous êtes indépendant, il existe plusieurs façons d'effectuer vos paiements d'impôts pendant l'année.

Premièrement, si votre entreprise est traitée comme une S Corporation, vous recevrez une fiche de paie car vous êtes employé de l'entreprise en plus d'en être le propriétaire. Des impôts seront retenus sur ces fiches de paie, comme pour n'importe quel autre employé.

Si vous n'êtes pas imposé comme un employé, vous devez effectuer des paiements d'impôts estimés chaque trimestre. Voyons chacun de ces cas.

Si vous recevez une fiche de paie de votre entreprise, les impôts retenus ne seront basés que sur le montant de la fiche de paie. Cela peut vous laisser avec une lourde obligation fiscale à la fin de l'année, provenant des bénéfices de l'entreprise.

Une option pour gérer cela consiste à faire retenir de l'argent supplémentaire sur chaque chèque, en plus de ce qui serait retenu normalement. Ces retenues supplémentaires peuvent servir à régler les impôts dus sur vos bénéfices. Si vous ne souhaitez pas que de l'argent supplémentaire soit retenu sur chaque fiche de paie, vous pouvez effectuer des paiements d'impôts estimés trimestriels (plus de détails ci-dessous).

Si vous ne recevez pas de fiche de paie, vous devez effectuer des paiements d'impôts estimés à l'IRS pendant l'année. Ces paiements estimés peuvent être effectués en envoyant un chèque, accompagné du formulaire 1040-ES, à l'IRS. Les paiements peuvent également être effectués directement sur le site web de l'IRS.

Le montant que vous devriez payer pendant l'année est une question que je suggérerais de discuter avec un professionnel de la fiscalité. Encore une fois, payer trop peu peut entraîner une pénalité, tandis que trop payer revient à prêter de l'argent au gouvernement sans intérêt.

La meilleure façon de gérer vos paiements pendant l'année dépendra de votre situation spécifique et il est fortement suggéré de prendre vos décisions en consultant un CPA.

Votre lieu de résidence impactera votre facture fiscale globale

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Comme mentionné précédemment, il existe plusieurs niveaux d'imposition aux États-Unis. Ils incluent divers impôts fédéraux (qui ont été le point central de cet article), mais aussi les impôts des États et locaux. Ces derniers peuvent inclure des impôts payés à l'État où vous vivez/travaillez ainsi qu'à la ville où vous vivez/travaillez. Ces impôts peuvent varier énormément.

Puisque, comme je l'ai répété maintes et maintes fois, la prise en compte de vos impôts est importante pour votre bien-être financier, il est crucial de comprendre que le lieu où vous choisissez de vivre impactera votre charge fiscale.

Je vous épargnerai une longue discussion (ce guide est déjà assez long) sur les différentes structures fiscales des États. La chose la plus importante à considérer est la suivante : certains États n'ont aucun impôt sur le revenu, d'autres ont un impôt sur le revenu où les indépendants sont très favorisés, et d'autres ont un impôt sur le revenu élevé.

Le Nevada, par exemple, est un État où il n'y a pas d'impôt sur le revenu pour les individus. L'Ohio a un impôt sur le revenu, mais les indépendants bénéficient de plusieurs exemptions. Vivre en Californie vous obligera à payer un impôt sur le revenu d'État élevé.

La vie est faite de choix, et cela inclut celui de votre lieu de résidence. Si vous choisissez de vivre et de travailler dans un endroit où le coût de la vie est élevé et la fiscalité lourde, progresser sera extrêmement difficile.

Plus tôt dans ce guide, j'ai mentionné une amie de San Francisco qui ne réalisait pas que ses impôts étaient sa deuxième plus grosse dépense. Eh bien, elle vit en Californie où les prix de l'immobilier sont exorbitants et les impôts très élevés. Je vis dans l'Ohio, où le logement est moins cher et où l'impôt sur le revenu de l'État est largement exonéré pour les indépendants comme moi. Votre lieu de résidence compte.

Réflexions finales

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Si vous avez lu ce guide, je suppose que vous avez le désir d'économiser sur votre facture fiscale. Être attentif à vos impôts est l'une des choses les plus puissantes que vous puissiez faire pour progresser financièrement.

En créant une entreprise, en la structurant de manière appropriée et en étant attentif à votre lieu de résidence, vous pouvez considérablement améliorer votre situation financière.

Si vous avez l'impression de lutter financièrement, posez-vous ces deux questions :

1. Essayez-vous activement de réduire votre facture fiscale ?

2. Êtes-vous prêt à déménager dans un État où le coût de la vie est plus bas ?

À moins que vous ne répondiez « oui » à chacune de ces questions, puis que vous ne passiez à l'action, la première chose à faire concernant vos finances est d'avoir une discussion franche avec la personne dans le miroir.

C'est juste une piste de réflexion.

À propos de moi

Je suis développeur front-end et fondateur de Modern Website Design. J'aime écrire sur des sujets liés au business et je suis passionné par l'entrepreneuriat. Pour suivre mes autres réflexions, suivez-moi sur Twitter.